Споры по недоимке

Дайджесты Новости Инна поделилась основными тенденциями, связанными с применением соглашений об избежании двойного налогообложения СИДН и концепции фактического получателя дохода, дала оценку выводам судов в части применения сквозного подхода. Инна дала оценку позиции контролирующих органов в части доказывания умысла, поделилась самой актуальной судебной практикой применения статьи Был затронут вопрос практического использования трех тестов для оценки сделки — тест на реальность операции, тест надлежащей стороны реальность контрагента и тест деловой цели. Это существенно усложняет процесс формирования единообразной правоприменительной практики по данному вопросу.

Налоговые споры

Нарушение этого требования дает налогоплательщику возможность оспорить невыгодное для него решение налоговиков. Однако силы и средства на судебное разбирательство могут быть потрачены впустую, если не знать, какие аргументы воспринимает суд.

Об этом наш обзор. Основой для него послужили 44 вердикта, вынесенные федеральными арбитражными судами в январе — сентябре г.

Явного лидера среди регионов по количеству рассмотренных дел выделить трудно. Больше всего таких дел было в Поволжском округе — девять, чуть меньше — по семь дел — рассмотрено в Восточно-Сибирском и Дальневосточном округах. В Уральском округе этот показатель составил пять дел, в Западно-Сибирском — четыре, в остальных округах не превыcил трех. По стоимостным показателям рейтинг возглавляет Восточно-Сибирский округ.

Цена вопроса здесь составила почти млн руб. Приличные стоимостные показатели зафиксированы также в Уральском округе: и 26,5 млн руб. Москва на этот раз впечатляющими цифрами похвастаться не может: при общей сумме менее 33 млн руб.

Чаще всего инициаторами судебных разбирательств становились налогоплательщики, не согласные с решением налогового органа о взыскании недоимок, а также начисленных пеней и штрафов за счет имущества. Однако Фемида более благосклонна к налоговикам. Так из 44 дел налогоплательщики выиграли всего десять.

Еще пять дел было отправлено на новое рассмотрение, и 29 дел выиграли налоговые органы. Самый дорогой спор на этот раз случился в лидирующем по стоимостным показателям Восточно-Сибирском округе. Общество проиграло почти 97 млн руб. Суд пришел к выводу, что оспариваемые акты вынесены налоговым органом после принятия исчерпывающих мер по взысканию задолженности за счет находящихся на счетах налогоплательщика в банках денежных средств при наличии доказательств, подтверждающих отсутствие или недостаточность денежных средств на счетах постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от В Уральском округе общество проиграло более 73 млн руб.

Относительно небольшие суммы исков в пределах 20 —30 руб. Ответчиком в данном случае выступал Пенсионный фонд. К примеру, в Поволжском округе индивидуальный предприниматель — военный пенсионер проиграл ПФР 12 руб. Суд указал, что действующее законодательство не содержит исключения в части уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для такой категории лиц, как пенсионеры-военнослужащие постановление ФАС Поволжского округа от Среди налогоплательщиков были и более удачливые.

Суд удовлетворил требование, поскольку налоговым органом не представлено доказательств наличия оснований для применения п. Нормы, к которым апеллируют судьи Неисполнение обязанности по уплате налога — основание для применения мер принудительного исполнения данной обязанности. Аналогичные правила применяются в отношении сборов, пеней и штрафов.

Пункт 1 ст. Пунктом 4 данной статьи предусмотрено, что поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством.

Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика закреплен в ст. Согласно п. Процедура принудительного взыскания недоимки и задолженности по налогам и пеням также проходит несколько последовательных взаимосвязанных этапов — от выставления требования, вынесения решения о взыскании недоимки за счет денежных средств и направления поручения в банк до решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика.

Принятие решения о взыскании: на что обратить внимание Решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика может быть принято в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа п. Такое решение принимает руководитель заместитель руководителя налогового органа. Копия решения о взыскании за счет имущества доводится до сведения налогоплательщика плательщика сбора.

Анализ судебной практики показывает: при обжаловании решения о взыскании налога за счет имущества налоговый орган должен доказать, что им приняты все меры по взысканию налоговой недоимки за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, то есть за счет безналичных денежных средств. Доказывать невозможность взыскания недоимки за счет денежных средств также должны налоговики. Они должны представить суду доказательства того, что располагают сведениями обо всех открытых счетах налогоплательщика.

Невыполнение этих правил является нарушением процедуры бесспорного взыскания налоговой недоимки и может стать поводом для признания решения ИФНС недействительным. В судебной практике встречаются случаи, когда суд отказывается признать решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества незаконным, даже если инкассовые поручения выставлены инспекцией не во все банки, где у налогоплательщика открыты счета.

Аргумент: инспекция доказала, что обладает сведениями об отсутствии средств на каждом счете должника. Если должник — банкрот С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника.

Основанием для снятия ареста на имущество должника является решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства п. В пункте 2 ст. Для взыскания таких платежей налоговый орган вправе на основании ст. В соответствии с ч. Такие же разъяснения даны в п. Налоговый орган вправе осуществить такое взыскание путем принятия решения только в порядке ст. Арест имущества Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества ст.

Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество. Статистика споров с Общее количество споров.

О процедуре принудительного взыскания недоимки

Соответственно, наличие недоимки по страховым взносам побудило налоговые органы применять стандартные процедуры по взысканию фактически несуществующей задолженности. При этом указанный акт был передан в инспекцию с отметкой, что задолженность образовалась в результате некорректной выгрузки и передачи данных из ПФР в ФНС. Несмотря на это, инспекция выставила требование об уплате недоимки и затем принудительно списала эти суммы с банковского счета компании. В своем постановлении от Судьи предписали вернуть организации взысканную сумму вместе с процентами, начисленными за все время нахождения денег в бюджете. Для возврата переплаты плательщику нужно подать заявление. Заявление подается в ИФНС. Заявить о возврате сумм страховых взносов в ПФР можно только по взносам за периоды, истекшие до 1 января года.

Правовая природа недоимки —позиция Минфина России

Прочитать все публикации Налоговые споры Налоговые споры относятся к категории самых запутанных споров с юридической точки зрения. Кроме того налоговые споры это и часто встречаемые споры с хозяйствующими субъектами. Чаще всего налоговые споры касаются вопроса правомерности получения налоговой выгоды налогоплательщиком. Каждая российская компания сталкивается с претензиями налоговиков; каждая 5я участвовала в налоговом споре с привлечением либо без привлечения опытного специалиста в области налогового права. Для правильного построения линии защиты в налоговом споре, такой специалист должен разбираться в бухгалтерском и налоговом учете, обладать знаниями в области экономики, иметь за плечами широкий практический опыт в данной категории споров. Опытный специалист поможет в оперативном порядке выявить необоснованные претензии налоговиков, правильно избрать стратегию защиты, грамотно сформулировать свою позицию, изложить ее документально выгодным для налогоплательщика образом. В нашей компании работают профессионалы, готовые выступить на стороне клиента, как в стадии досудебного урегулирования налогового спора, так и непосредственно при судебном разбирательстве.

Решения по жалобам

ВАС подтвердил неправомерность начисления пеней на "мертвые" недоимки Фото Право. Ru Высший Арбитражный Cуд подтвердил неправомерность начисления налоговыми органами пеней на недоимку организаций в тех случаях, когда налоговики пропустили срок для вынесения решения по взысканию последней за счет имущества. Спор между ними возник после того, как налоговая инспекция выставила "Вектору" требования об уплате налога на имущество и землю за г. Инспекция направила в банк, в котором налогоплательщик имел счета, инкассовые поручения о взыскании этой задолженности в принудительном порядке. Но денег на них оказалось недостаточно, после чего налоговый орган принял решение об обращении взыскания на имущество предприятия.

Полезное видео:

"РОСАН-МотоСпорт" проиграл налоговикам спор о недоимке на 1,8 млрд рублей

О процедуре принудительного взыскания недоимки 10 апреля г. На контролеров возложены обязанности по применению мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов. В силу п.

Практика ответственности ИП своим имуществом в налоговых спорах

Однако данное правило применяется в отношении налоговой задолженности, образовавшейся после 27 декабря года — даты вступления изменений в силу. Поэтому в настоящее время судебные органы, рассматривая налоговые споры по долгам, возникшим до указанной даты, признают, что пени за несвоевременную уплату налогов могут многократно превышать размер самой задолженности, ведь несоразмерность налоговых пеней сумме долга не является основанием для их уменьшения. В одном из таких случаев величина пени более чем в 13 раз превысила саму сумму недоимки по налогу.

О процедуре принудительного взыскания недоимки . При рассмотрении споров аналогичного характера суды отмечают: названный.

ВАС подтвердил неправомерность начисления пеней на "мертвые" недоимки

Исчерпывающий перечень этих причин и порядок списания безнадежной недоимки устанавливается Правительством РФ. До недавнего времени к основаниям для списания недоимки относилось только прекращение деятельности плательщика страховых взносов: ликвидация юридического лица, банкротство индивидуального предпринимателя, либо смерть физического лица объявление его умершим. В иных случаях, как показывала судебная практика, списать безнадежную недоимку не представлялось возможным. Таким образом, возможность и порядок списания недоимки по страховым взносам, не представляла существенного интереса для плательщиков страховых взносов, в лицевом счете которых отражалась и отражается задолженность, нереальная к взысканию, но которые не планируют прекращать свою деятельность. Между тем, с Дело в том, что с указанной даты действует расширенный перечень основания для списания безнадежной недоимки Постановление Правительства РФ от

Споры по недоимке

На что это влияет? Представители бизнеса, Префектуры Западного административного округа и Московской конфедерации промышленников и предпринимателей работодателей МКПП р обсудили актуальные вопросы взаимодействия малого бизнеса и государства. Споры с налоговыми органами. В статье рассмотрены споры при предъявлении претензий по фиктивности сделок.

Споры о взыскании недоимки по налогам с физических лиц п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая).

Вопрос №1. Какой размер налоговой недоимки может повлечь возбуждение уголовного дела?

Можно ли недоимку по НДФЛ покрыть переплатой по НДС Начисление пеней на просроченную недоимку невозможно Но мы бы хотели погрузиться в реальные особенности спора одного из заявителей. И если подробности преследования бухгалтера на аутсорсинге Ахмадеева Г. Дальше будет очень много букв.

Арбитражные споры

Налогоплательщик в своей налоговой декларации ошибочно завысил сумму налога. Однако оплата им произведена в меньшем размере в соответствие с действительным налоговым обязательством. Вопрос: Возникла ли у налогоплательщика обязанность оплатить выставленное требование? Согласно п. В соответствие с п. И субъективная ошибка налогоплательщика никак не может считаться правовым основанием для возникновения налоговой обязанности. Должностные лица налоговых органов как государственные служащие в соответствие со ст.

Наверх